Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете. Поквартальные действия

Добрый день. С 2012 года наша организация решила формировать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам. (почему этого не делалось раньше, не понятно, на сколько мне известно формирование резерва стало обязательным с 2011 года)

Возник вопрос:
Допустим мы работаем с 2012 года, по окончании 1 квартала 2012 решили сформировать резерв ( для простоты действий будем формиромать резерв в 100% размере от задолженности со сроком более 90 дней).

проанализировали сальдо по счетам взаиморасчетов, выделили такую задолженность: (условно)
свыше 90 дней долг 1000 рублей (она складывается из след сумм 200+300+500)
45-90 дней долг 2000 рублей
до 45 дней 1500

на 31.03.2012 делаем запись в бух учете! Дт91 Кт63

по окончании 2 квартала ситуация следующая:
часть задолженности, которая была свыше 90 дней поступила оплата (долг 300 рублей был закрыт)
но из разряда 45-90 дней перекочевала задолженность в размере , тут я предалагаю рассмотреть 2 варианта:
1) 150 рублей
2) 500 рублей

какие проводки мы делаем??

1) уменьшаем размер резерва
Д63 Кт91 150 рублей (разница между 1000-850) (1000-300+150=850) сальдо Кт на 63=850

2)увеличиваем размер резерва

Д91 Кт63 200 рублей (1000-300+500=1200, 1200-1000=200) сальдо Кт63=1200

т.е. эти проводки будут дополнительно проведены по состоянию на 30.06.2012

все наступил конец года. что делаем?

4 квартал будет закрыт 20 января, как нам учесть 4 квартал при формировании резерва

мы делаем процедуру аналогичную 2 и 3 кварталам, а потом сразу закрываем год????

на 31.12.2012 сделаем запись:

Дт91 кт63 или Д63 Кт91 с учетом задолженности в 4 квартале.

или сразу нигде не отражая Дт за 4 квартал (в уме делаем расчет))) закрываем год:
Дт63 Кт91 ????

еще лучше если часть списали как бенадежную...

Дт63 Кт 62,76 часть списали в качестве безнадежной
Дт 007

как это все учесть?? какими записями?

Category: Налог на прибыль

Comments

Не совсем понятно, при чем тут 45 и 90 дней? Или Вы формируете резерв в БУ, применяя правила формирования, установленные НК РФ?
Цитата: Добрый день. С 2012 года наша организация решила формировать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам. (почему этого не делалось раньше, не понятно, на сколько мне известно формирование резерва стало обязательным с 2011 года)Возник вопрос:Допустим мы работаем с 2012 года, по окончании 1 квартала 2012 решили сформировать резерв ( для простоты действий будем формиромать резерв в 100% размере от задолженности со сроком более 90 дней).проанализировали сальдо по счетам взаиморасчетов, выделили такую задолженность: (условно)свыше 90 дней долг 1000 рублей (она складывается из след сумм 200+300+500)45-90 дней долг 2000 рублейдо 45 дней 1500на 31.03.2012 делаем запись в бух учете! Дт91 Кт63по окончании 2 квартала ситуация следующая:часть задолженности, которая была свыше 90 дней поступила оплата (долг 300 рублей был закрыт)но из разряда 45-90 дней перекочевала задолженность в размере , тут я предалагаю рассмотреть 2 варианта:1) 150 рублей2) 500 рублейкакие проводки мы делаем??1) уменьшаем размер резерваД63 Кт91 150 рублей (разница между 1000-850) (1000-300+150=850) сальдо Кт на 63=8502)увеличиваем размер резерваД91 Кт63 200 рублей (1000-300+500=1200, 1200-1000=200) сальдо Кт63=1200т.е. эти проводки будут дополнительно проведены по состоянию на 30.06.2012все наступил конец года. что делаем?4 квартал будет закрыт 20 января, как нам учесть 4 квартал при формировании резервамы делаем процедуру аналогичную 2 и 3 кварталам, а потом сразу закрываем год????на 31.12.2012 сделаем запись:Дт91 кт63 или Д63 Кт91 с учетом задолженности в 4 квартале.или сразу нигде не отражая Дт за 4 квартал (в уме делаем расчет))) закрываем год:Дт63 Кт91 ????еще лучше если часть списали как бенадежную...Дт63 Кт 62,76 часть списали в качестве безнадежнойДт 007как это все учесть?? какими записями?

Добрый вечер!

С 1 и 2 кварталом в общем и целом согласен, хотя может быть так, что долг просрочен менее чем на 90 дней, но он явно сомнителен, например, если должник подал на банкротство. В таком случае сумма такого долга должна учитываться при расчете резерва по сомнительным долгам (п. 70 Положения по ведению бухучета в РФ).
А что за сложность с закрытием года - не понимаю. Понятно, что закрытие года физически осуществляется не 31 декабря, а, скажем в феврале следующего года, но проводится в учете 31-м декабря. И что с того? Смотрите долги на 31 декабря (т.е. что оплачено из резерва за 9 месяцев, а что надо добавить) и получаете окончательный размер резерва за год.
Но в бухгалтерском учете сумма резерва не переносится на следующий год. Делается запись Д63 Кт91, вопрос в том, что по идее мы должны сформировать резерв по итогам работы за 4 квартал на 31.12. 12 и этим же числом закрыть 63 счет на 91. т.е. мы делаем 2 проводки? или все учитываем в одной?
Цитата: Но в бухгалтерском учете сумма резерва не переносится на следующий год.Делается запись Д63 Кт91, вопрос в том, что по идее мы должны сформировать резерв по итогам работы за 4 квартал на 31.12. 12 и этим же числом закрыть 63 счет на 91. т.е. мы делаем 2 проводки? или все учитываем в одной?

Добрый вечер!

А кто сказал, что не переносится?

Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов (т.е. в Вашем примере это конец 2013 г.!), этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам (п. 70 Положения по ведению бухучета в РФ).
Все-таки не понятно. если выяснится, что по итогам 4 квартала, суммы резерва недостаточно, то мы доначисляем резерв Д91К63, если размер резерва больше то Дт63 Кт91 на разницу. И с получившимся сальдо спокойно переходим в 2013?
Цитата: Все-таки не понятно. если выяснится, что по итогам 4 квартала, суммы резерва недостаточно, то мы доначисляем резерв Д91К63, если размер резерва больше то Дт63 Кт91 на разницу. И с получившимся сальдо спокойно переходим в 2013?

Добрый день!

Да, все верно.
спасибо за консультацию.

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете. Поквартальные действия

Comments

Explore More